Имущественный вычет в 2022 году: изменения и разъяснения

В 2022 году появилось несколько изменений при получении имущественного вычета. В частности изменился список документов, сдаваемый в налоговую инспекцию, условия получения вычета при ДДУ, оформление вычета через работодателя. Все изменения утверждены ФЗ от 20.04.2021 № 100-ФЗ.

• Размер имущественного вычета в 2022 году

• Когда подавать на налоговый вычет в 2022 году

• Список документов на имущественный вычет в 2022 году

• Как получить налоговый вычет в 2022 году

• Получение вычета через работодателя в 2022 году

• За какие годы можно оформить налоговый вычет в 2022 году?

• Заявление на вычет в 2022 году

• Вычет самозанятым в 2022 году

Размер имущественного вычета в 2022 году

Размер имущественного вычета зависит от года, в котором возникло право на вычет. Начиная с 2008 года, максимальный основной имущественный вычет составляет 2000000 рублей на недвижимость, а с 2014 года - 2000000 на каждого налогоплательщика в рамках понесенных расходов. Вернуть можно до 260000 рублей соответственно, так как возврат составляет 13% от понесенных расходов.

Вычет по ипотечным процентам не ограничен для договоров, заключенных до 1 января 2014 года. С 2014 года данный вычет имеет ограничение в 3000000 рублей. Таким образом, максимум можно вернуть 390000 рублей.

Ссылки по теме:
Что такое имущественный вычет: как рассчитывается, какой размер?
Как получить имущественный вычет по ипотечным процентам?

Когда подавать на налоговый вычет в 2022 году

Право на вычет возникает с года:

1. регистрации права собственности (при договоре купли-продажи). При приобретении земельного участка право на вычет возникает с года регистрации права собственности на построенный жилой дом.
2. подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК и тд.). Так было и раньше, но теперь при покупке недвижимости по ДДУ и подписании акта приема-передачи после 1 января 2022 года за вычетом можно обратиться только после регистрации права собственности.
   Согласно ФЗ от 20.04.2021 №100-ФЗ.
   Пример: Акт подписан в январе 2022 года. Налогоплательщик может подать 3-НДФЛ на имущественный вычет уже в 2023 году, но только после того, как зарегистрирует право собственности. Налогоплательщик зарегистрировал право собственности 5 марта 2023 года. С этой даты он может подавать документы в налоговую инспекцию на вычет.

Сроков для подачи декларации 3-НДФЛ на вычет в течение года нет. Подавать можно с 1 января по 31 декабря, если выполнены приведенные выше условия.
Существует срок подачи декларации до 30 апреля, к которому многие привязываются. Это срок для подачи декларации при необходимости отчитаться о полученных доходах, с вычетом этот срок не связан.

Список документов на имущественный вычет в 2022 году

С 1 января 2022 года при обращении за вычетом не нужно сдавать в налоговую документы, подтверждающие регистрацию права собственности на недвижимость, по которой заявляется вычет.
Согласно ФЗ от 20.04.2021 №100-ФЗ.

Ссылки по теме:
Список документов при договоре долевого участия в строительстве
Список документов при договоре купли-продажи

Как получить налоговый вычет в 2022 году

Существует несколько способов получения вычета:

1. путем подачи декларации 3-НДФЛ и сопутствующих документов по недвижимости в налоговую инспекцию. Подать документы можно лично, электронно через ЛК налогоплательщика, по почте РФ/через МФЦ. Достаточно удобно стало подавать все через ЛК налогоплательщика: в случае оформления декларации 3-НДФЛ у нас мы предоставляем ее в двух форматах: pdf (для подачи бумажного варианта) и xml (для отправки через ЛК).
2. упрощенный порядок получения вычета. Путем оформления заявления о получении вычета в упрощенном порядке. Данный способ доступен не всем, необходимо проверять такую возможность в ЛК. Если данный способ Вам не доступен (в своем ЛК в разделе упрощенных вычетов нет возможности сформировать заявление), то по-прежнему можно подавать документы первым вариантом - путем подачи декларации 3-НДФЛ.
3. путем оформления заявление о получении вычета через работодателя. Этим способом можно заявить вычет за текущий год, а по предыдущим годам вычет получить этим способом невозможно. Если нужен вычет по предыдущим годам, то нужно сначала оформить его, а остаток вычета, если он образовался по итогам оформления, можно дополучить в текущем году через работодателя.

Получение вычета через работодателя в 2022 году

Изменился способ получения вычета через работодателя. С 1 января 2022 года, чтобы получить вычет через работодателя, необходимо:

1. подать в налоговую заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов и документы, подтверждающие наличие этого права.
2. дождаться, когда налоговый орган рассмотрит заявление. Срок - не более 30 дней. Налоговый орган проинформирует налогоплательщика о результате рассмотрения заявления и предоставит работодателю подтверждение права на вычет электронно.
   Согласно ФЗ от 02.07.2021 №305-ФЗ

За какие годы можно оформить налоговый вычет в 2022 году?

Право на вычет по недвижимости не теряется никогда. Недвижимость может быть куплена хоть 20 лет назад, но оформление по ней будет максимум за прошедшие 3 года (4 года, если получаете пенсии в РФ). В 2022 году можно оформить декларацию на вычет за 2019-2021, но не раньше, чем с года появления права на вычет (для пенсионеров 2018-2021, если право на вычет возникло до 2022 года).
Пример 1: недвижимость куплена по ДКП и оформлена в собственность в 2008 году. Право на вычет есть, оформление будет по доходам 2019-2021 (или 2018-2021 при наличии пенсии в РФ).
Пример 2: недвижимость куплена по ДКП и оформлена в собственность в 2021 году. Право на вычет есть, оформление будет по доходам 2021 (или 2018-2021 при наличии пенсии в РФ).

При оформлении разных договоров покупок право на вычет привязывается к разным датам:
-при ДДУ и ЖСК - это год подписания акта приема-передачи. Многие считают, что право на вычет возникает с момента оплаты по договору, но это не так. И с момента оплаты до момента подписания акта могут пройти годы, в течение которых права на вычет не возникает.
-при ДКП - это год регистрации право собственности. Здесь уже больше шанс, что год оплаты по договору совпадет с годом регистрации права, так как при ДКП, как правило, разрыв между этими датами небольшой.

Заявление на вычет в 2022 году

Заявление о возврате излишне уплаченного налога, начиная с декларации 2020 года, вошло в состав декларации 3-НДФЛ. Декларация за 2021 год не исключение: заявление также есть в ее составе. Заявление на вычет за 2018, 2019 годы нужно оформить отдельно. Для этого заполняется бланк заявления по утвержденной форме КНД 1150058 (PDF).
Согласно Приказу ФНС РФ ММВ-7-8/478@ от 23.05.17 (в ред. от 17.08.2021).

Вычет самозанятым в 2022 году

Самозанятые могут получить имущественный вычет при наличии дохода, с которого уплачивается НДФЛ за оформляемый год. Пример: оформление необходимо за 2019 год, когда налогоплательщик имел доход, с которого уплачивался НДФЛ. Сейчас, в 2022 году, такого дохода нет, на текущий момент налогоплательщик является самозанятым и НДФЛ не платит. Вычет можно оформить.
Если в год, за который необходимо оформление, дохода под НДФЛ не было, то вычет невозможен. Право на вычет не теряется и сохраняется за налогоплательщиком на будущее.
Доходы, по которым уплачивается налог на самозанятых, при этом при заполнении декларации 3-НДФЛ нигде не указывается.

Ссылки по теме:

• Что такое имущественный вычет?
• Налоговый вычет по ипотеке
• Имущественный вычет супругов
• Вычет при долевой собственности
• Вычет при покупке квартиры пенсионером
• Список документов на имущественный вычет
• Имущественный вычет в 2023 году: изменения и разъяснения
• Имущественный вычет в 2021 году: изменения и разъяснения