Имущественный вычет в 2023 году: изменения и разъяснения

При оформлении вычета в 2023 году необходимо учитывать изменения, касающиеся недвижимости, приобретенной по договору долевого участия в строительстве/ договору уступки прав требования к ДДУ. Что касается приобретения по договору купли-продажи, то значимых изменений нет.

Увеличение налогового вычета в 2023 году
Как получить налоговый вычет в 2023 году
Когда подавать на налоговый вычет в 2023 году
За какие годы можно оформить налоговый вычет в 2023 году?
Заявление на вычет в 2023 году

Увеличение налогового вычета в 2023 году

В течение последних нескольких лет периодически появляются законопроекты, в которых предлагается увеличить имущественный вычет, но пока ни один из них не был принят.
Размер имущественного вычета не менялся с 2008 года и составляет 2 000 000 рублей.
Вычет по ипотечным процентам для кредита, взятого до 1 января 2014 года, не ограничен в сумме, а с 1 января 2014 года получил ограничение до 3 000 000 рублей.

Ссылки по теме:
Как рассчитывается имущественный вычет, какой размер, условия получения?
Вычет по ипотечным процентам: когда и как заявить?

Как получить налоговый вычет в 2023 году

Для получения вычета через налоговый орган нужно:

1 вариант: подать декларацию 3-ндфл и сопутствующие документы в налоговую по месту прописки лично/по почте/через МФЦ или электронно через ЛК налогоплательщика
2 вариант: оформить упрощенный налоговый вычет через ЛК налогоплательщика(работает не у всех, так как есть ряд условий для того, чтобы он был доступен, и не с начала года, так как нужно еще дождать появления данных о Вашем доходе в налоговом органе). Такую возможность можно проверить в своем ЛК в разделе «Доходы и вычеты» - «Упрощенные вычеты». Условия прописаны в статье 221.1 НК РФ. Если данный способ Вам не доступен (в разделе упрощенных вычетов нет возможности сформировать заявление), то по-прежнему можно подавать документы первым вариантом - путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Ссылки по теме:
Список документов при договоре долевого участия в строительстве
Список документов при договоре купли-продажи

Когда подавать на налоговый вычет в 2023 году

На вычет можно подавать в любой момент в течение года, привязки к 30 апреля нет.
В 2023 году можно оформить 3-НДФЛ на вычет по той недвижимости, право на который возникло до 1 января 2023 года. Право на вычет возникает:

в год регистрации права собственности для договора купли-продажи
в год подписания акта приема-передачи при ДДУ.

Если право на вычет возникло с 1 января 2022 года и позже, а недвижимость куплена по ДДУ, то 3-НДФЛ на вычет можно подать, также как и раньше, по итогам года, в котором подписан акт приема-передачи недвижимости, но только после регистрации права собственности.
Согласно пп.2.1 п.3 ст.220 НК РФ, добавлен Федеральным законом №100-ФЗ от 20.04.2021.
Для недвижимости, купленной по ДДУ, где акт подписан до 1 января 2022 года, на вычет можно подавать до регистрации права собственности.

За какие годы можно оформить налоговый вычет в 2023 году?

Право на имущественный вычет не теряется никогда, даже если недвижимость куплена 10-15 лет назад.
При этом, оформление будет по доходам (по справкам 2-НДФЛ) за прошедшие 3 года максимум (4 года при наличии пенсии в РФ).

Поэтому в 2023 году налогоплательщики могут получать вычет за 2020-2022 годы (2019-2022 для лиц, получающих пенсии), если все условия для его получения соблюдены.

Заявление на вычет в 2023 году

Заявление о возврате излишне уплаченного налога, начиная с 2020 года, вошло в состав декларации 3-НДФЛ. Декларация за 2022 год не исключение: заявление также есть в ее составе.
Заявление на вычет за 2019 год нужно оформить отдельно. Для этого заполняется бланк заявления по утвержденной форме КНД 1150058 (PDF).
Согласно Приказу ФНС РФ ММВ-7-8/478@ от 23.05.17 (в ред. от 17.08.2021).

Ссылки по теме: