Что такое имущественный вычет?

Имущественный вычет — это возврат части личных расходов на покупку или строительство недвижимости (жилого дома, квартиры, земельного участка с домом, комнаты), на уплату процентов по кредиту, а также расходов на ремонт.

• Кто имеет право на получение имущественного вычета?

• Что может являться «объектом покупки»?

• Как рассчитать имущественный вычет?

• Максимальный размер имущественного вычета

• Когда можно подать на вычет после покупки жилья?

• Как получить налоговый вычет?

• Оформление имущественного вычета через работодателя

Кто имеет право на получение имущественного вычета?

Имущественный вычет, в народе вычет при покупке квартиры, оформляют за:

• покупку жилья(жилой дом/квартира/комната или доли в них), земельного участка под жилье (при наличии или после строительства регистрации права собственности на жилой дом согласно пп.2 п.3 ст.220 НК РФ);
• строительство жилья;
• погашение процентов по ипотечным кредитам.

При покупке нежилого помещения (например, апартаментов) вычет невозможен даже если перевести в разряд жилого помещения.
Согласно письму Министерства финансов РФ № 03-04-05/6583 от 03.02.2020.

За вычетом в праве обратиться:

• собственник жилья;
• супруг(-а) собственника (при условиях: покупка жилья произошла в браке, и не заключен брачный контракт, по которому жилье принадлежит только собственнику);
• родитель, опекун несовершеннолетнего ребенка-собственника жилья (при условии: ребенок-собственник являлся несовершеннолетним на момент возникновения права на вычет).

Ссылки по теме:
Имущественный вычет супругов
Вычет при долевой собственности
Имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка

Что может являться «объектом покупки»?

Вычет оформляют при покупке:

• квартиры, комнаты или доли в них;
• жилого дома или доли в нем;
• земельного участка или его доли с категорией ИЖС (индивидуальное жилищное строительство). Оформление вычета возможно только с года оформления права собственности на возведенный на этом участке жилой дом (стал объектом с 1 января 2010 года);
• земельного участка (или его доли) с жилым домом (стал объектом с 1 января 2010 года);
• земельного участка (или доли в нем) с долей в праве собственности на дом, находящийся на участке (стал объектом с 1 января 2010 года).

• Учитываются только личные расходы. Если оплата произведена за счет средств работодателей или иных лиц, вычет невозможен. С суммы использованного материнского капитала и выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, вычет не полагается.
• При покупке жилья у взаимозависимых лиц вычет невозможен.
  Cогласно ст. 105.1, п. 5 ст. 220 НК РФ.
• Не занижайте сумму сделки в договоре купли-продажи, т.к. с этой суммы будет оформлен имущественный вычет.

Как рассчитать имущественный вычет?

Рассчитать сумму имущественного вычета можно на странице калькулятора налоговых вычетов.

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:

1. стоимости жилья;
2. расходов на:

• приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
• строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
• оплату услуги по строительству и отделке;
• разработку проектной и сметной документации;
• подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).

3. расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически произведенные к концу расчетного года).

• Что не вошло в указанный перечень, не включается в расчет налогового вычета.
• Расходы на перепланировку, расходы на покупку сантехники и иного оборудования не включаются в вычет. Если указать в декларации, то будет отказано в вычете, как итог: придется переоформлять декларацию и подавать на вычет вновь.
• Вычет с расходов на достройку, отделку возможен только, если в договоре покупки прописано, что приобретается не завершенный строительством жилой дом, доля в жилом доме или квартира, комната, доля в них без отделки.

Максимальный размер имущественного вычета

Максимальный размер вычета со стоимости недвижимости по договору составляет 2 млн. рублей, т.е. налогоплательщик вернет максимум 260 тыс. рублей (13% с 2 млн. рублей). Но есть ограничения по годам, поэтому вычет может быть и меньше. При покупке имущества в ипотеку вычет также предоставляется с расходов на уплату ипотечных процентов.

Особенности получения вычета:

1. Налоговый вычет - это возврат уплаченного НДФЛ, поэтому нельзя вернуть за год больше, чем сумма подоходного налога, которая удержана за этот год из заработной платы или иных доходов, облагаемых НДФЛ 13%, за исключением дивидендов, выигрышей, лотерей.
2. Остаток налогового вычета не сгорает, а переносится на следующий год до полного получения (лица, получающие пенсии в РФ по любым основаниям, имеют право перенести остаток вычета на 3 года, предшествующих году образования остатка).
3. Если имущество было приобретено до 1 января 2014 года (право собственности, акт приема-передачи получено до 1 января 2014 года), то:

• вычет с одного объекта и только с суммы, не превышающей 2 млн. рублей на объект. Это значит, что если имущество дороже 2 млн. рублей, то вычет будет только с 2 млн. рублей, а если дешевле - с полной стоимости (1 объект приобретения, даже если не достигнута предельная сумма в 2 млн. рублей), при этом если объект в собственности нескольких лиц, то сумма вычета распределяется между заявителями согласно доли или по заявлению о распределении.
• вычет с расходов по уплате процентов по ипотеке без ограничения по сумме.

5. Имущественный вычет с 2014 года рассчитывается иначе. Если имущество было приобретено после 1 января 2014 года (право собственности, акт приема-передачи оформлено после 1 января 2014 года), то:

• вычет с суммы, не превышающей 2 млн. рублей на человека, а не на объект, а количество объектов приобретения не ограничивается (вычет предоставляется до тех пор, пока стоимость объектов приобретения суммарно не достигнет 2 млн. рублей).
• вычет с расходов по уплате процентов по кредиту, договор на который заключен после 1 января 2014 года, ограничен — 3 млн. рублей, т.е. 390 тыс. рублей - это максимум, который возвращают с ипотечных процентов.
  Согласно Письму ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779.

Ссылки по теме:
Вычет при покупке квартиры пенсионером

Когда можно подать на вычет после покупки жилья?

Подать на вычет можно в год, следующий за годом получения права на имущественный вычет (через налоговую инспекцию).

Право на вычет возникает:

1. с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи;
2. с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК. При подписании акта после 1 января 2022 года подать на вычет можно только после регистрации права собственности.
   Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082 и пп. 2.1 п. 3 ст 220 НК РФ

Если жилье приобретено в рассрочку, то есть особенности получения вычета в зависимости от года возникновения права на вычет, которые появились в связи с изменениями в Налоговом законодательстве от 1 января 2014 года:

1. если право на вычет возникло до 1 января 2014 года, то подавать на вычет при рассрочке платежа выгодней после того, как выплатите полную стоимость или хотя бы 2 млн. рублей, если цена выше 2 млн. рублей. Заявляя право на вычет раньше полной оплаты стоимости по договору, указывается только та сумма, которую фактически выплатили. Таким образом, теряется право на вычет с оставшейся суммы, выплаченной после заявления права, ведь корректировать заявленную сумму вычета нельзя;
2. если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то подавать на вычет при покупке недвижимости в рассрочку можно с года, следующего за годом получения права на вычет. Ежегодно сумма вычета будет увеличиваться в зависимости от суммы, выплаченной по договору рассрочки.
   Согласно Письму ФНС России от 12.11.2014 г. № БС-4-11/23354@, Письму Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28176.

Как получить налоговый вычет?

Налогоплательщик должен:

1. Проверить: когда можно подать на имущественный вычет после покупки жилья
2. Собрать документы, подтверждающие право на жилье, по списку, приведенному ниже
3. Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (заказать оформление декларации налоговым специалистом)
4. Сдать все документы в налоговую инспекцию
5. Ожидать поступления денежных средств на личный счет

Оформление имущественного вычета через работодателя

Получить имущественный вычет можно 2-мя способами:

1. через налоговую инспекцию. Вычет возможно оформить не раньше года, следующего за годом возникновения права на вычет. Получите справку 2-НДФЛ (на работе или скачать с ЛК налогоплательщика) и заполните декларацию 3-НДФЛ на основании этой справки и документов на жилье. Затем полный пакет документов сдайте в налоговую инспекцию. После проверки документов подтвердят имущественный вычет в пределах удержанного за год 13% НДФЛ (за искл. дивидендов, выигрышей, лотерей). Остаток вычета продолжайте получать и далее ежегодно до полного получения в таком же порядке;
2. через работодателя. Получите подтверждение права на вычет в налоговой инспекции. На основании этого подтверждения работодатель не будет удерживать 13% НДФЛ до конца текущего года. На следующий год право на вычет нужно снова подтверждать.
   В соответствии с п.8 ст. 220 НК РФ.

Рекомендуем оформлять вычет 1 раз в год через налоговую инспекцию, чтобы контролировать корректность получения.

Ссылки по теме:

• Налоговый вычет по ипотеке
• Имущественный вычет супругов
• Вычет при долевой собственности
• Вычет при покупке квартиры пенсионером
• Список документов на имущественный вычет
• Имущественный вычет в 2023 году: изменения и разъяснения
• Имущественный вычет в 2022 году: изменения и разъяснения
• Имущественный вычет в 2021 году: изменения и разъяснения