Что такое вычет по ИИС?
ИИС - это индивидуальный инвестиционный счет, который может открыть физическое лицо.
Его преимущество перед обычным брокерским счетом в том, что по ИИС можно оформить налоговый вычет.
Кто имеет право на вычет по ИИС?
Есть ряд условий оформления вычета:
- Подать на вычет может только тот, кто открыл ИИС (супруга, родитель, ребенок, брат или иное третье лицо не смогут подать на вычет за того, кто открыл ИИС)
- Необходимо иметь статус налогового резидента (п.2 ст.207 НК РФ ). Оно не связано с гражданством (можно быть гражданином другой страны, не РФ, но при этом иметь статус налогового резидента и соответственно иметь право на данный вычет)
Как получить налоговый вычет по ИИС?
Для получения вычета по ИИС через налоговую инспекцию необходимо:
- Собрать документы по списку
- Сдать документы в налоговую инспекцию по месту прописки
- Ожидать поступление вычета на свой счет в течение максимум 4 месяцев, если все документы были оформлены корректно и в полном объеме сданы в ИФНС
Если в декларации были сделаны ошибки при заполнении, то по итогам ее проверки (срок камеральной проверки составляет 3 месяца) потребуют сдать уточняющую декларацию с исправлениями.
Срок камеральной проверки уточняющей декларации также составляет 3 месяца с момента ее сдачи.
Какие типы вычетов по ИИС существуют?
Есть несколько типов вычета по ИИС:
- в сумме внесенных на ИИС денежных средств (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)
- в сумме положительного финансового результата по операциям учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)
Первый вид вычета позволяет вернуть уплаченный за год НДФЛ частично или полностью.
Например, работодатель удерживает с Вашей заработной платы НДФЛ в течение календарного года и перечисляет его в бюджет. Этот НДФЛ можно вернуть, воспользовавшись вычетом. Но при этом с прибыли, полученной с операций на ИИС, необходимо будет заплатить налог.Второй вид вычета позволяет не платить НДФЛ с дохода, полученного от операций на ИИС в полном объеме.
Какой из типов вычета выбрать?
Конечно, тот, что выгодней по конечному финансовому результату. В основном, если физическое лицо не планирует активно торговать, является пассивным инвестором/новичком, то выгоднее оказывается вычет №1 (в сумме внесенных на ИИС денежных средств).
Оптимально, если не оформляется за те же годы другие виды вычетом, в частности имущественный вычет, выбор делать по итогам 3 лет.
В таком случае, в течение действия срока договора – 3 года, человек не оформляет никаких вычетов. Потом закрывает счет, брокер/управляющий удерживает налог, налогоплательщик оценивает суммы. И затем по итогам года закрытия счета можно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ на наиболее выгодный вариант вычета по ИИС.
Когда необходимо сделать выбор по типу применяемого вычета?
Если Вы уже выбрали первый тип вычета, то его можно оформлять ежегодно или раз в 2 или 3 года. Дольше ждать не стоит, так как потеряете часть вычета: срок давности 3 года.
Второй вид вычета оформляется при закрытии ИИС, при сроке действия договора не менее 3 лет.
Менять вид вычета в течение действия договора на ведение ИИС нельзя, на все время действия договора на ведение ИИС нужно выбрать один тип вычета и только его применять.
Оптимально выбор между двумя типами вычета осуществить через 3 года, так как в этом случае можно в конкретных суммах увидеть, сколько можно вернуть, применив первый тип, и просчитать, сколько необходимо в этом случае заплатить с прибыли по операциям.
Ссылки по теме:
Список документов для оформления декларации 3-НДФЛ на вычет по ИИС (в сумме взноса)