Что такое вычет за лечение?

Социальный вычет на лечение позволяет вернуть 13% от расходов на платные медицинские услуги. Для получения вычета на лечение необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.

• Кто имеет право на получение вычета на лечение?

• Что входит в определение «расходы на лечение»?

• Максимальный размер вычета на лечение

• Как получить налоговый вычет на лечение?

• Вычет за лечение пенсионеру

• Вычет на лечение заграницей

• За какие года сейчас можно оформить вычет на лечение?

• Вычет на лечение в 2024 году

• Вычет на лечение в 2025 году

• Вычет на лечение в 2026 году

Кто имеет право на получение вычета на лечение?

Оформить вычет можно на того, кто имел официальную заработную плату в год оплаты своего лечения или лечения своих родных.
Вычет можно получить с расходов на:

• собственное лечение;
• лечение детей/подопечных в возрасте до 18 лет;
• детей в возрасте до 24 лет, если обучались очно;
• подопечных и детей признанных судом недееспособными - вне зависимости от возраста (применяется с 1 января 2024);
• лечение супруга (-и);
• лечение родителей.

Перечень закрытый, без каких-либо дополнений и исключений.
В соответствии с пп.3 п.1 ст.219 НК РФ.

Ссылки по теме:
Вычет за лечение родственников

Что входит в определение «расходы на лечение»?

К расходам на лечение относятся:

• стоимость ЛЮБЫХ платных медицинских услуг перечень медицинских услуг (PDF), а также стоимость платного дорогостоящего лечения перечень дорогостоящих видов лечения (PDF) в медицинском учреждении. В том числе:
  1. Стоматологические услуги (вычет за лечение зубов, протезирование и т.д.)
  2. Консультации врачей
  3. ЭКО, платные роды
  4. Сдача анализов, диагностика
• стоимость лекарственных средств перечень лекарственных средств (PDF), назначенных врачом, приобретенных за счет собственных средств. Лекарство должно входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 №201. С 1 января 2019 года на вычет можно подавать по остальным лекарствам, не прописанным в перечне;
• суммы страховых взносов по договорам добровольного страхования, предусматривающим оплату исключительно медицинских услуг.
  В соответствии с Письмом Минфина РФ от 27.01.2014 №03-04-07/2789.

Является ли оказанная Вам услуга дорогостоящей или нет, определяет медицинское учреждение при выдаче справки об оплате медицинских услуг.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 27.01.2013 №03-04-05/7-146.
Получение данной справки — обязательное условие, так как налоговые органы не вправе решать вопрос об отнесении оказанных услуг по лечению к конкретным видам лечения. При отсутствии справки в вычете будет отказано.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 20.12.2012 №ЕД-3-3/4646@.

Максимальный размер вычета на лечение

Размер налогового вычета зависит от нескольких факторов:

• возврат составляет 13-15%(для доходов 2023-2024) и 13-22%(для доходов 2025 года) от расходов на лечение, произведенных за год, но не может быть выше, чем уплаченный за год налог. Налоговый вычет не переносится на следующий год, остаток вычета сгорает.
• вычет можно получить со всей суммы расходов, если лечение дорогостоящее, но с учетом 1 пункта. Это значит, что если услуга дорогостоящая, то размер вычета ограничен только 1 пунктом.
  В соответствии с пп.3 п.1 ст.219 НК РФ.
• 120 тыс. рублей — это максимальная сумма расходов на лечение 2023, с которой будет предоставлен вычет, если медицинская услуга не относится к дорогостоящей.
• 150 тыс. рублей — это максимальная сумма расходов на лечение 2024-2025, с которой будет предоставлен вычет, если медицинская услуга не относится к дорогостоящей.
  В соответствии с п.2 ст.219 НК РФ.
  Если за этот же год заявляются другие социальные вычеты, то обратите внимание, что это огранчиение общее для целого ряда социальных вычетов.

Как получить налоговый вычет на лечение?

Выполните следующие действия:

1. Проверьте наличие документов по списку
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»)
3. Сдайте весь пакет документов в налоговую инспекцию;
4. Ожидайте решения налоговых органов.

Если в ходе выполнения проверки будут обнаружены ошибки в оформлении декларации 3-НДФЛ, то потребуется ее переоформление с повторной подачей в налоговую инспекцию. В этом случае начнется новая проверка документов.
Если все документы составлены правильно, то налоговый орган примет решение о предоставлении вычета, и денежные средства поступят на Ваш личный счет через 4 месяца после сдачи документов.

Вычет за лечение пенсионеру

Вычет за лечение, оказанное пенсионеру, можно получить в следующих ситуациях:

• Если пенсионер, помимо пенсии, имел доход, облагаемый НДФЛ, за исключением дивидендов и ряда других доходов, в год оплаты лечения, то он сможет оформить вычет.
• Если у пенсионера, помимо пенсии, не было иного дохода, то на вычет может подать супруг/супруга, при условии, что у него/нее такой источник дохода был в год оплаты лечения.
• Если оплату лечения пенсионера производили его дети, имеющие доход, облагаемый НДФЛ, то на вычет за лечение могут подать дети пенсионера.

Вычет на лечение заграницей

Вычет на лечение за рубежом не предоставляется в России.

Согласно пп.3 п.1 ст.219 Налогового кодекса РФ вычет можно получить при лечении в организациях и у индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с российским законодательством.

Именно отсутствие лицензии, выданной по законодательству нашей страны, не позволяет получить вычет за лечение заграницей вне зависимости от суммы произведенных расходов.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 08.04.2014 г. №03-04-РЗ/15804.

За какие года сейчас можно оформить вычет на лечение?

В ответе на данный вопрос ошибаются многие, из-за чего и допускаются ошибки при заполнении:

• оформление происходит за каждый календарный год отдельно в соответствии с датой оплаты лечения.
• налоговый вычет на лечение можно оформлять ежегодно;
• вычеты в настоящем году можно оформить за три предшествующих года, т.е. в 2026 году можно оформить вычеты за 2023, 2024, 2025 годы. Вычет за 2026 год оформляется в 2027 году для получения вычета через налоговую инспекцию.

Вычет на лечение в 2024 году

В 2024 году налогоплательщик имеет право оформить социальный налоговый вычет по расходам на платное лечение, покупку медикаментов и медицинских материалов, которые были фактически оплачены в 2021, 2022 и 2023 годах.

Для этого необходимо подать декларацию 3-НДФЛ за соответствующий год и приложить подтверждающие документы.

Если справку об оплате медицинских услуг Вы ещё не получили, её следует запросить в каждой медицинской организации, где проводилось лечение. Справку 2-НДФЛ за нужный год можно либо получить у работодателя, либо скачать через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Вычет на лечение в 2025 году

В 2025 году налогоплательщик может воспользоваться правом на возврат части НДФЛ за расходы на платное лечение, лекарства и медицинские материалы, которые были оплачены в период с 2022 по 2024 год. Важно помнить, что закон ограничивает право на вычет тремя предыдущими годами: расходы за 2021 год и ранее в 2025 году уже не подлежат возврату.

Для оформления вычета требуется подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. При этом нет строгого ограничения по дате подачи: декларацию можно подать в любое время в течение 2025 года, а не только до 30 апреля.

Вычет на лечение в 2026 году

Если медицинские услуги были оплачены в 2023-2025 годах, то налогоплательщик вправе заявить социальный налоговый вычет на лечение в 2026 году, оформив соотвкетсвенно 3-НДФЛ за 2023, 2024, 2025 годы.

Вычет за лечение, оплаченное в 2025 году, можно оформить в течение трёх последующих лет — в 2026, 2027 и 2028 годах. Это означает, что обратиться за возвратом НДФЛ допустимо в любой из этих лет без потери права на вычет.

Для получения вычета необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Приём деклараций за 2025 год начинается с 1 января 2026 года. При этом важно помнить, что подача декларации в целях получения налогового вычета не ограничена датой 30 апреля — документы можно представить в любое время года.

Следует учитывать, что справка об оплате лечения является обязательным подтверждающим документом. Ни чеки, ни квитанции, ни акты выполненных работ не заменяют её. Если лечение проходило в нескольких медицинских учреждениях, справку необходимо получить от каждого из них отдельно.

Если Вы желаете получить уведомление о наступлении срока подачи налоговой декларации 3-НДФЛ на вычет по лечению за 2026 год, то напишите нам, указав адрес электронной почты.

Ссылки по теме:

• Вычет на лечение родных
• Вычет на дорогостоящее лечение
• Вычет на медицинские материалы
• Вычет за медицинское страхование (ДМС)
• Список документов на вычет за лечение