Что такое вычет за обучение?

Вычет на обучение - это социальный налоговый вычет. Оформляя вычет, возвращается часть расходов по оплате обучения. Заявлять этот вычет можно ежегодно, пока несете расходы по оплате обучения.

• Кто имеет право на получение вычета на обучение?

• Максимальный размер вычета за обучение

• Как получить налоговый вычет за обучение?

• Увеличение налогового вычет за обучение в 2023 году

• Увеличение налогового вычет за обучение в 2024 году

• Вычет за обучение в 2025 году

• Вычет за обучение в 2026 году

Кто имеет право на получение вычета на обучение?

Физическое лицо, желающее получить вычет, должно:

1. быть официально трудоустроенным;
2. лично оплатить расходы на обучение (при оплате обучения за счет средств предприятия, материнского капитала или иных третьих лиц вычет не положен).

Налогоплательщик может получить вычет с расходов на:

• личное обучение;
• обучение детей до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение подопечных до 18 лет и бывших подопечных до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение брата или сестры до 24 лет по очной форме обучения.
• обучение супруги на очной форме, при оплате с 1 января 2024 года. Согласно ФЗ № 389-ФЗ от 31.07.2023.

Перечень родственников, за которых оформляется вычет ограничен этим списком согласно пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ, соответственно, получить вычет за обучение супруги (-а) при оплате до 1 января 2024 года нельзя.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 17.04.2014 №03-04-05/17785.

Ссылки по теме:
Вычет за обучение ребенка
Вычет за личное обучение

Максимальный размер вычета за обучение

Размер налогового вычета составляет 13-22% расходов за обучение за год, но с ограничениями:

1. при оплате личного обучения, обучения брата и сестры. Сумма расходов — не больше 120 000 рублей в год, а с 2024 года 150 000 рублей (ограничение в 120 000/ 150 000 рублей общее для всех социальных вычетов, кроме вычета за обучение детей и вычета по дорогостоящему лечению). Личное обучение может быть очным, заочным или вечерним: любая форма. А обучение брата или сестры - только очным.
2. при оплате обучения детей или подопечных, бывших подопечных до 24 лет по ОЧНОЙ форме обучения. Сумма расходов — до 50 000 рублей (а с 1 января 2024 года до 110 000 рублей) на каждого ребенка суммарно на обоих родителей, опекунов, попечителей. Таким образом, как один родитель может оформить вычет, но учесть до 50 000 / 110 000 рублей на одного ребенка, так и два родителя, разделив сумму расходов в желаемой пропорции.

Пример 1: Образование получают 2 ребенка, сумма расходов за год: 1 ребенок 35000, 2 ребенок 70000 рублей. Вычет в сумме 35000+50000 = 85000 рублей. Возврат составит 13%-15% = от 11050 до 12750 рублей. Точный размер вычета зависит от доходов налогоплательщика за 2023 год.

Родители не теряют право на вычет, даже если ребенок работает.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 19.04.2013.

3. размер вычета за год не превышает сумму налога, удержанного с доходов налогоплательщика за этот год.
4. вычет в текущем году оформляют за три предшествующих года, т.е. в 2026 году оформляются вычеты за 2025, 2024, 2023 годы, оформив соответственно 3 декларации.
5. оформление налогового вычета через декларацию 3-ндфл происходит за предшествующие три года, т.е. вычет за 2026 год нельзя получить в течение 2026 года, а только с начала 2027.

Как получить налоговый вычет за обучение?

Выполните следующие действия:

1. Собери ряд документов по месту работы и учебы по списку
2. Оформи налоговую декларацию 3-НДФЛ (оформление вычета на обучение специалистом ВсеВычеты.Ру)
3. Заполни заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который хотите получить возврат
4. Сдай комплект документов в налоговую инспекцию.

Остаток социального вычета на обучение, который не удалось забрать из бюджета (налоговый вычет больше, чем доход за год), сгорает и не переносится на следующий год, как при имущественном вычете.

Если зарплаты одного родителя не хватает, чтоб забрать полный налоговый вычет, оформите оставшуюся сумму на второго родителя.

Увеличение налогового вычет за обучение в 2023 году

В 2023 году можно получить вычет за обучение, оплаченное в прошедшие 3 года.
Необходимо оформить декларацию 3-НДФЛ соответственно за 2020, 2021,2022 год, в зависимости от года, в котором произведены расходы.
В послании Президента Федеральному Собранию от 21 февраля 2023 года прозвучало предложение увеличить вычеты:

• вычет на обучение детей с 50000 рублей до 110000 рублей за календарный год
• социальные вычеты со 120000 рублей до 150000 рублей за год. К социальным вычетам, имеющим это суммарное ограничение относится: свое обучение, недорогостоящее лечение, покупка лекарств и тд..

Увеличение налогового вычет за обучение в 2024 году

С 1 января 2024 года в налоговом законодательстве произошли важные изменения, влияющие на социальный налоговый вычет по расходам на обучение. Эти корректировки закреплены в п. 1 и п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ, которые были обновлены Федеральным законом от 28.04.2023 № 159‑ФЗ и вступили в силу с начала 2024 года.

Ранее предельный размер социальных налоговых вычетов на обучение был ограничен 120 000 руб. в год для расходов на своё обучение, обучение брата и сестры. Однако с начала 2024 года этот лимит был увеличен до 150 000 руб. в год для расходов на собственное обучение, а также на обучение супруги, брата или сестры.

Особое внимание было уделено вычетам на обучение детей и подопечных. Если ранее максимум составлял 50 000 руб. в год на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей, то начиная с расходов, произведённых в 2024 году, лимит был увеличен до 110 000 руб. на каждого ребёнка.

Вычет за обучение в 2025 году

Право на вычет в 2025 году предоставляется за расходы, произведённые в 2022–2024 годах, если Вы хотите подать на вычет через декларацию 3-НДФЛ. Ограничение по трем предыдущим налоговым периодам — это общее правило, согласно которому декларация может быть подана не позднее трёх лет после окончания года, в котором были понесены расходы.

Для получения вычета в 2025 году необходимо подать в налоговый орган декларацию 3‑НДФЛ за тот год, за который оформляется вычет: 2022, 2023 или 2024. Декларацию можно представить как на бумажном носителе, так и в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Вычет за обучение в 2026 году

С началом 2026 года социальный налоговый вычет по расходам на обучение продолжает действовать на основании п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ. Граждане, официально работающие и уплачивающие НДФЛ, сохраняют право возвращать часть налога при подтверждённых расходах на обучение — как своего, так и ближайших родственников(перечень ограничен).

Поскольку декларацию о праве на получение вычета можно представить в течение трёх лет, следующих за годом оплаты расходов, в 2026 году можно подать налоговую декларацию за 2023, 2024 и 2025 годы. Например, если вы платили за обучение в 2025 году, декларацию по 3‑НДФЛ за этот год можно будет подать уже в 2026 году, начиная с 1 января.

В 2026 году сохраняются обновлённые максимумы вычета, введённые с 2024–2025 годов: лимит на собственное обучение по социальному вычету — до 150 000 рублей, на обучение детей/подопечных — до 110 000 рублей на каждого, что увеличивает собственную налоговую экономию при подаче декларации.

Если Вы желаете получить уведомление о наступлении срока подачи налоговой декларации 3-НДФЛ на вычет по обучению за 2026 год, то напишите нам, указав адрес электронной почты.

Ссылки по теме:

• Вычет за обучение ребенка
• Вычет за свое обучение
• Список документов на вычет за обучение
• Вычет за обучение в 2024 году: изменения и разъяснения