Заполняем декларацию 3-НДФЛ

8:00 – 21:00 без выходных

по Московскому времени

Бесплатная консультация

8 (916) 747-17-30

Email Viber WhatsApp

Вычет по ИИС тип А (со взноса)

Вычет по ИИС типа А - это вычет в сумме взноса на ИИС. Он применяется чаще всего на практике.

Особенности применения вычета в сумме взноса на ИИС

Вычет по ИИС типа А имеет ряд особенностей его применения:

  • возврат составляет 13% от суммы, которую внесли на ИИС в течение календарного года, но не более 52 000 рублей (в рамках НДФЛ, уплаченного в бюджет за год)
    Пример 1: за год был уплачен НДФЛ в бюджет на сумму 100 000 рублей (с зарплаты/ сдачи имущества в аренду и тд), внесено на ИИС 400 000 рублей, - вычет составит 52 000 рублей
    Пример 2: за год был уплачен НДФЛ в бюджет на сумму 20 000 рублей (с зарплаты/ сдачи имущества в аренду и тд), внесено на ИИС 400 000 рублей, - вычет составит 20 000 рублей
  • вычет можно оформить за тот год, в котором был уплачен НДФЛ. Если НДФЛ нет в год пополнения ИИС, то вычет за этот год сгорает, перенести на следующий год его нельзя
    Пример 1: в 2018 году пополнен ИИС на 300 000 рублей, а в 2019 году - на 50 000 рублей. Уплаты НДФЛ в 2018 году в бюджет не было. В 2019 году появился доход, с которого уплачен НДФЛ. Вычет за 2019 год можно оформить на сумму 50 000 рублей. Вычет с 300 000 рублей сгорает
  • нельзя иметь несколько ИИС в течение всего срока действия того договора на ведение ИИС, по которому налогоплательщик хочет получить вычет (исключение: прекращение одного договора ИИС с переводом всех активов закрытого ИИС на новый ИИС, открытый для того же налогоплательщика);
  • срок действия договора ИИС должен составлять 3 года или более и быть заключенным после 1 января 2014. При закрытии ИИС раньше минимального срока необходимо будет вернуть в бюджет полученный вычет с уплатой пени (исключение: расторжение договора по причинам, не зависящим от воли сторон)
  • вычет можно получить только путем подачи декларации 3-ндфл в налоговый орган с приложением документов, подтверждающих сумму, внесенную на ИИС;
  • нельзя менять тип вычета по ИИС применительно к одному и тому же ИИС в течение всего срока действия договора Согласно п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Когда можно оформить вычет по ИИС?

Вычет можно оформить:

  • за тот год, в котором производилось пополнение ИИС Пример: в 2018 году ИИС пополнен на 100 000 рублей. Необходимо оформить декларацию 3-НДФЛ за 2018 год.
  • по итогам года, в котором производилось пополнение ИИС. Делать это можно как ежегодно, так и раз в 2 или 3 года, подавая 1 или 2 или 3 комплекта документов в налоговую инспекцию соответственно. Дольше 3-х лет ждать не стоит, так как срок давности 3 года
    Пример 1: в 2018 году ИИС пополнен на 100 000 рублей, в 2019 - на 200 000 рублей, в 2020 - не пополнялся. Необходимо оформить декларацию 3-НДФЛ за 2018 и 2019 год. Сделать это можно ежегодно (за 2018 год - в 2019, а за 2019 год - в 2020) или единовременно в 2020 или 2021 году. Тянуть до 2022 года не следует, так как будет потерян вычет 2018 года.
    Пример 2: ИИС пополнен в ноябре 2019 года, на вычет можно подать уже в январе 2020 года. Ждать, чтобы прошел 1 год с момента пополнения не требуется.
  • на вычет можно подать в любой момент в течение года, срок до 30 апреля установлен только для тех лиц, кто отчитывается о полученных доходах.

Какой максимальный размер вычета в сумме взноса по ИИС?

Размер вычета ограничен 400 000 рублей. Сумма возврата с неё 52 000 рублей. Это 13% от 400 000 рублей, где 400 000 рублей - это сумма денежных средств, которую необходимо внести на ИИС. То есть максимум, что налогоплательщик может получить по этому вычету - это 52 000 рублей.
При этом вычет ограничен НДФЛ, уплаченным за год с дохода налогоплательщика.
Пример 1: на счет внесено за год 400 000 рублей, то есть можно вернуть 52 000 рублей, но у физического лица был в этот год доход в виде зарплаты, с которой удержали НДФЛ в сумме 35 000 рублей. Возврат составит только 35 000 рублей.

Пример 2: физическое лицо не получает зарплату, но сдает квартиру в аренду и платит НДФЛ в сумме 70 000 рублей за год. На ИИС внесено 400 000 рублей, вычет 52 000 рублей.

Через сколько месяцев после подачи документов переведут вычет?

Возврат средств производится по итогам камеральной проверки, которая может длиться до 3 месяцев. Если проверка прошла успешно, то запускается в работу заявление о возврате. В течение 1 месяца с момента завершения проверки и подачи заявления на вычет денежные средства должны поступить на указанный в заявлении счет налогоплательщика в банке.

Заявление о возврате можно сдать после завершения камеральной проверки или одновременно с декларацией 3-НДФЛ.
Начиная с декларации 3-НДФЛ 2020 года, это заявление вошло в состав декларации.

Ссылки по теме:

Список документов для оформления декларации 3-НДФЛ на вычет по ИИС