Заполняем декларацию

3-НДФЛ онлайн

8:00 – 20:00 без выходных

Бесплатная консультация по РФ

8 (916) 747-17-30

Email WhatsApp Telegram

Заказать оформление
Калькулятор
налоговых вычетов

Имущественный вычет в 2024 году: изменения и разъяснения

В 2024 году правила получения имущественного вычета стабильны: лимиты вычетов не изменены, упрощённый порядок расширяет возможности, но не заменяет 3-НДФЛ, так как есть минусы в его оформлении

Особенности применения имущественного вычета в 2024 году

При оформлении имущественного налогового вычета в 2024 году необходимо учитывать дату возникновения права на вычет, она зависит от вида договора - основания приобретения недвижимости:

  • Договор купли-продажи
    Существенных изменений нет. Право на вычет возникает в год государственной регистрации права собственности.
  • Договор долевого участия (ДДУ) или договор уступки прав требования по ДДУ
    Ключевым юридическим фактом является не оплата и не год регистрации права собственности, а подписание акта приёма-передачи.

Ссылки по теме:
Как рассчитывается имущественный вычет, какой размер, условия получения?
Вычет по ипотечным процентам: когда и как заявить?

Размер имущественного налогового вычета в 2024 году

Несмотря на регулярное внесение законопроектов об увеличении лимитов имущественного вычета, ни один из них не принят. В 2024 году действуют прежние размеры, установленные с 2008 года.

  • Основной вычет
    Размер имущественного вычета в 2024 году не изменился и составляет 2 000 000 рублей — по расходам на приобретение (строительство) жилья;
    Право предоставляется на несколько объектов, пока не будет достигнута сумма в 2 000 000 рублей суммарно. Действует для объектов, по которым право на вычет возникло после 1 января 2014 год. Те, кто воспользовался меньшим по сумме вычетом по объектам, право на вычет по которым возникло до 1 января 2014 года, не могут добрать вычет до максимальных 2 000 000 по другому объекту.
  • Вычет по ипотечным процентам
    по кредитам, полученным до 01.01.2014 — без ограничения по сумме;
    по кредитам, полученным с 01.01.2014 — не более 3 000 000 рублей.

Как получить налоговый вычет в 2024 году

Вычет за 2024 год можно получить в течение 2024 года через работодателя. Если Вы этого не сделали, то есть два равноправных способа получения имущественного вычета через налоговый орган:

Вариант 1. Через декларацию 3-НДФЛ
Налогоплательщик подаёт:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • подтверждающие документы.

Плюсы оформления вычета через декларацию 3-НДФЛ: если за один и тот же календарный год сначала подать на имущественный вычет на весь свой доход и получить НДФЛ полностью, а позже появится необходимость за тот же год подать на другие виды вычетов, то **перераспределить полученный вычет можно будет **.

Вариант 2. Упрощённый налоговый вычет
Упрощённый порядок — это право, а не обязанность. Если он недоступен, налогоплательщик вправе в любой момент воспользоваться классическим способом через 3-НДФЛ.
Упрощенный порядок возможен при соблюдении установленных условий согласно ст 221.1 НК РФ:

  • наличие сведений о доходах у ФНС РФ;
  • объект и кредитор (банк) участвуют в информационном обмене;
  • данные о праве собственности поступили в налоговый орган.

Проверить такую возможность можно в ЛК Налогоплательщика:
«Доходы и вычеты» → «Упрощённые вычеты».

Минус оформления вычета в упрощенном порядке: если заявить имущественный вычет в упрощенном порядке на весь доход за календарный год, а потом решить за этот же год оформить иной вид вычета, то в нем будет отказано. Перераспределить полученный в упрощенном порядке вычет невозможно.

Когда подавать на имущественный вычет в 2024 году

Общие правила:

  • подать на вычет можно в любое время в течение года;
  • срок до 30 апреля не применяется к имущественным вычетам;
  • декларацию по доходам 2024 года можно подать в течение 2025-2027 года.

Момент возникновения права:

  • Купля-продажа — год регистрации права собственности;
  • ДДУ — год подписания акта приёма-передачи.

Особое правило для ДДУ:

  • Если акт приёма-передачи подписан с 01.01.2022 и позже, то декларация подаётся по итогам года подписания акта, но только после регистрации права собственности;
  • Если акт подписан до 01.01.2022, подача возможна до регистрации права.
    Это правило часто игнорируется налогоплательщиками и является одной из наиболее частых причин отказов в вычете по ДДУ.

За какие годы можно оформить вычет в 2024 году

Право на имущественный вычет не имеет срока давности. Однако возврат НДФЛ возможен:

  • за последние 3 года, предшествующие году подачи декларации;
  • за 4 года — для лиц, получающих пенсию в РФ пенсионеров (при соблюдении условий).
    В 2024 году возможно получение вычета:
  • за 2021–2023 годы;
  • за 2020–2023 годы — для лиц, получающих пенсию в РФ.

Ограничение действует не на право на вычет, а на период возврата налога, то есть право на вычет могло возникнуть хоть в 2006 году(год приведен условно), и право не пропало, но оформление будет по доходам 2021-2023 (2020-2023 для пенсионеров) при обращении за вычетом в 2024 году.

Ссылки по теме: