Чек-лист для получения имущественного вычета в 2026 году
В 2026 году можно подать декларацию 3-ндфл на вычет по доходам 2023-2025 (для лиц, получающих пенсию в РФ 2022-2025).
Проверка базового права на имущественный вычет
- Вы — налоговый резидент РФ
- Имеются доходы, облагаемые НДФЛ, за прошлые годы
- Расходы на приобретение (строительство) жилья произведены за счёт средств налогоплательщика, в том числе с привлечением заёмных (кредитных) средств, не компенсированных за счёт средств работодателя, бюджета или иных лиц.
- Имущественный вычет раннее не заявлялся или лимит имущественного вычета не использован полностью. В последнем случае есть варианты:
1 вариант. Есть остаток раннее заявленного вычета по объекту.
Пример: объект стоил 800000 рублей, вычет получен с 200000 рублей. Можно добрать вычет с еще 600000 рублей. Остаток не сгорает, даже если был перерыв в получении вычета 5-10-15 лет.
2 вариант. Вычет был заявлен и получен полностью, но расходы по покупке объекта были ниже максимального размера, и можно добрать вычет по следующему жилью. В этом случае нужно смотреть дату возникновения права на вычет на изначально заявленный объект.
Значение имеет дата возникновения права на имущественный вычет, а не дата фактической подачи декларации и не дата первого возврата налога.
Если право на имущественный вычет возникло до 01.01.2014 (например, право собственности зарегистрировано в 2006 году, акт по ДДУ подписан в 2010 году), то применяется «старый порядок» ст. 220 НК РФ:
- имущественный вычет предоставляется только по одному объекту недвижимости
- неважно, когда вы начали его получать: в 2007 году или в 2015 году или в 2026 году
- даже если сумма вычета меньше 2 000 000 ₽,
добрать остаток по другому объекту НЕЛЬЗЯ.**
3 вариант. Комбинированный из 1 и 2 варианта: тогда добирают остаток по уже заявленному объекту и добавляют вычет по другому объекту.
Определение вида имущественного вычета
- покупка квартиры / дома / комнаты / доли
- строительство жилого дома
- земельный участок под ИЖС
- ипотечные проценты
- остаток имущественного вычета прошлых лет
Проверка момента возникновения права на вычет
- Купля-продажа → год государственной регистрации права собственности
- Строительство → год государственной регистрации права собственности на построенный жилой дом
- ДДУ → год подписания акта приёма-передачи . Если акт подписан после 01.01.2022 → декларация подаётся только после регистрации права
Неверно определённый год возникновения права на вычет является частой причиной оформления деклараций за тот год, по которому права на вычет нет, что является основанием для отказа в вычете налоговым органом.
Проверка вида дохода
Имущественный вычет не применяется автоматически ко всем доходам, с которых удержан НДФЛ.
Решающим является налоговая база, к которой относится доход.
Как правило, это:
- заработная плата
- премии, отпускные
- вознаграждения по договорам ГПХ
- доходы ИП на ОСНО
- проценты по банковским вкладам
- доходы от продажи имущества
- доход в виде получения в дар имущества, по которому необходимо заплатить НДФЛ и тд.
Проценты по банковским вкладам
Проценты по банковским вкладам за 2023-2024, на которые был начислен НДФЛ, можно использовать, чтобы получить имущественный вычет в 2026. Но по НДФЛ, который будет начислен на проценты 2025 года, на вычет уже не подать, исключен из списка доходов, по которому можно подавать на вычет
Самые распространенные доходы, с которых нельзя применить имущественный вычет:
- дивиденды
- доходы от продажи ценных бумаг
- доходы по операциям с производными финансовыми инструментами
- материальная выгода
- выигрыши и призы и тд.
Эти доходы формируют самостоятельные налоговые базы и не уменьшаются на имущественные налоговые вычеты.
За какие годы можно вернуть налог при подаче декларации в 2026 году
Обычные налогоплательщики могут оформиться по доходам 2023–2025 годы Пенсионеры (специальное правило — п. 10 ст. 220 НК РФ) - за 2022–2025 годы
При подаче деклараций в 2026 году пенсионер вправе заявить вычет за 2022 год, если соблюдены условия п. 10 ст. 220 НК РФ.
Проверка лимитов имущественного вычета
- основной вычет — не более 2 000 000 ₽
- ипотечные проценты — не более 3 000 000 ₽, если кредит получен после 1 января 2014 года. Без лимита - если получен до 1 января 2014.
- остаток имущественного вычета раннее был корректно перенесен, точная сумма известна. Если нет, то остаток лучше запросить в налоговой.
Учет прогрессивной шкалы НДФЛ
При оформлении за 2025:
- 13 % — доход до 2,4 млн ₽
- 15 % — 2,4–5 млн ₽
- 18 % — 5–20 млн ₽
- 20 % — 20–50 млн ₽
- 22 % — свыше 50 млн ₽
При оформлении за 2022-2024:
- 13 % — доход до 5 млн ₽
- 15 % — свыше 5 млн ₽
Документы
- договор покупки (ДКП / ДДУ / уступка) и ипотечный договор
- акт приёма-передачи (если не ДКП)
- выписка из ЕГРН
- платёжные документы
- справки о доходах / данные ЛК ФНС
- справка банка о начисленных процентах (при заявлении вычета по процентам с ипотеки)
- заявление о распределении и свидетельство о заключении брака (при необходимости)
- документы о родстве (при необходимости)
Финальная самопроверка
- выбран корректный год декларации
- учтены только допустимые доходы
- реквизиты счёта указаны верно
- суммы не превышают лимиты
Ссылки по теме:
- Что такое имущественный вычет?
- Налоговый вычет по ипотеке
- Имущественный вычет супругов
- Вычет при долевой собственности
- Вычет при покупке квартиры пенсионером
- Список документов на имущественный вычет
- Имущественный вычет в 2025 году: изменения и разъяснения
- Имущественный вычет в 2024 году: изменения и разъяснения
- Имущественный вычет в 2023 году: изменения и разъяснения
- Имущественный вычет в 2022 году: изменения и разъяснения